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「基金大盘」关于对南风化工集团股份有限公司的年报问询函新浪财经

关于对南风化工集团股份有限公司的

年报问询函

公司部年报问询函〔2019〕第2号

南风化工集团股份有限公司董事会:

我部在对你公司2018年年度报告(以下简称“年报”)事后审查中关注如下事项:

1. 关于重组中资产处置的会计处理。你公司于2018年9月5日披露的《关于深圳证券交易所重组问询函的回复公告》显示,截至2018年5月31日,你公司处置股权类资产影响合并报表损益金额为34,324.19万元,影响资本公积金额为26,767.30万元,处置非权益类资产产生损益14,679.64万元。请你公司:

(1)说明该次重大资产出售事项的出售日及确定依据;

(2)说明在合并财务报表层面,该次股权资产和非股权资产出售事项对应的会计处理过程;

(3)说明在合并财务报表层面,该次股权资产和非股权资产出售事项对你公司净利润、资本公积等相关科目的影响金额、计算过程及计算依据。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

2. 关于重大资产出售的过渡期损益。根据你公司2018年9月18日披露的《重大资产出售暨关联交易报告书(草案)》,自评估基准日次日起至资产交割日(含当日)止,在此期间标的资产产生的收益、

亏损及任何原因造成的权益变动均由交易对方全部享有或承担。

请你公司详细说明前述标的资产过渡期损益的具体核算内容和会计处理过程。

请年审会计师就前述事项执行的审计程序进行说明,并就相应会计处理的准确性以及是否符合企业会计准则的相关规定发表明确意见。

3. 关于持续经营能力。年报显示,你公司2018年归属于上市公司股东的净利润为26,707万元,但归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-22,886万元,归属于上市公司股东的净资产为38,099.64万元,且你公司自2012年以来归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润持续为负数。

请你公司根据企业会计准则的相关规定,并结合公司目前的经营环境、现金流量状况、营业利润的主要来源、主要产品产销量、收入、成本、毛利率等因素,进一步分析上市公司是否具备持续经营能力,并说明拟采取的改善经营业绩的具体措施并评估其有效性。

请年审会计师进行核查并发表明确意见。

4. 关于偿债能力。年报显示,报告期末你公司尚有短期借款32,897万元,一年内到期的非流动负债35,367万元,流动负债合计98,547万元,而你公司2018年货币资金期末余额为40,853万元,流动资产合计为79,781万元。请你公司:

(1)详细说明上述负债的成因、相关借款的具体用途;

(2)补充披露截至本问询函发出日,你公司的短期负债的偿还情况,上述债务中逾期债务情况及占比(如有);

(3)结合生产经营现金流情况、未来资金支出安排与偿债计划、

公司融资渠道和能力,评估公司的偿债能力,说明是否存在相关风险,如是,请充分提示。

5. 关于经营活动现金净流量。报告期内,你公司营业收入为182,727万元,较2017年减少2.42%,变动幅度较小;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-22,886万元,较上一年度同比增加45.65%;经营活动产生的现金流量净额为-21,090万元,较2017年下降43.52%,其中第一季度至第四季度分别为2,954万元、-8,429万元、-5,356万元和-10,259万元。请你公司:

(1)说明在营业收入变动幅度不大的情况下,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润变动幅度较大的原因及合理性;

(2)结合公司所处行业特点、产品类别、销售模式、收入确认政策和收款政策等,说明经营性现金流量净额变动幅度与营业收入变动幅度不匹配的原因,并说明支付的其他与经营活动有关的现金项下往来款的具体内容;

(3)结合公司产销是否存在季节性特点,分析说明2018年各季度经营活动产生的现金流量净额差异较大以及总体呈下降趋势的原因及合理性;

(4)说明你公司目前现金流是否能够满足正常生产经营的需要及拟采取的措施。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

6. 关于销售费用。你公司2017年营业收入为18.72亿元,2018年营业收入为18.27亿元,同比降低2.42%;你公司2017年销售费用为3.76亿元,2018年销售费用为2.85亿元,同比降低24.24%,其中装卸费、销售服务费均同比降低46%。年报披露称,2018年销售费

用大幅降低的原因是公司在报告期内实施重大资产重组,出售部分子公司股权,合并范围变动。

请你公司结合装卸费、销售服务费的具体内容和发生原因,说明在营业收入未大幅降低的情况下,销售费用同比大幅降低的原因及合理性。

请年审会计师核查并发表明确意见。

7.关于应收股利。截至2018年年度报告披露时,你公司对原子公司中盐淮安盐化集团有限公司的应收股利期末余额为3949.31万元,账龄已达五年以上,且未计提坏账准备。你公司在回复我部2017年年报问询函时称:“经与中国盐业总公司协商,中盐淮安盐化集团有限公司对剩余股利还款做出安排,制定了还款计划,具体为:2018年6月底前还款1,000.00万元,2018年9月底前还款2,000.00万元,2018年12月底前还清剩余款项,还款方式为银行承兑汇票或双方认可的其他方式。”请你公司:

(1)说明该笔应收款项的支付是否构成逾期、是否因此形成相关主体对你公司的非经营性资金占用;

(2)在欠款方未按原商定结果还款的情况下,你公司管理层是否采取了必要的追收措施,并请详细说明拟采取的追收措施及其可行性。

请你公司独立董事对上述事项进行核查并发表明确意见。

8. 关于员工安置补偿。你公司于2018年9月18日披露的《重大资产重组出售暨关联交易报告书(草案)》显示,根据《南风化工集团股份有限公司劳动合同管理制度》相关规定,你公司将对不同意变更劳动关系的员工给予经济补偿。年报显示预计负债金额为零。

请你公司说明报告期内员工经济补偿进展情况,如尚未完成请进一步说明补偿人数及金额,并结合《企业会计准则第13号—或有事项》的相关规定说明是否需对上述员工经济补偿事项计提预计负债。

请年审会计师核查并发表明确意见。

9. 关于核心子公司业绩变化情况。你公司于2018年12月完成重大资产重组后,日化板块资产被剥离,主营业务仅存无机盐化工业务。年报显示,南风集团淮安元明粉有限公司(以下简称“淮安元明粉”)和四川同庆南风有限责任公司(以下简称“同庆南风”)均为你公司重要无机盐化工业务子公司,二者营业收入合计占化工业务总收入的57.62%,其中淮安元明粉营业收入为1.84亿元,同比增长9%,净利润为4,955万元,同比增长26%,同庆南风营业收入为1.25亿元,净利润为3,477万元。请你公司:

(1)结合元明粉销量、价格等因素,分析说明淮安元明粉报告期经营业绩增长的原因及合理性;

(2)说明同庆南风营业收入和净利润相较于2017年的增长情况,如存在大幅变动,请进一步分析原因及合理性。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

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